Spis treści:
- Zasady ulgi termomodernizacyjnej i limity odliczeń
- Wydatki kwalifikujące się do ulgi termomodernizacyjnej
- Zmiany obowiązujące od 2025 roku
- Połączenie ulgi z programem „Czyste powietrze”
- Programy gminne i wsparcie dla najuboższych
- Podsumowanie zasad ulgi termomodernizacyjnej 2025
Zasady ulgi termomodernizacyjnej i limity odliczeń
Ulga termomodernizacyjna, obowiązuje od 2019 roku i przysługuje osobom fizycznym, które są właścicielami lub współwłaścicielami domów jednorodzinnych. Odliczenia, można dokonać w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O.
Najważniejsze warunki korzystania z ulgi:
- Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika.
- Małżonkowie mogą odliczyć łącznie do 106 000 zł.
- Faktury muszą być wystawione imiennie przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia.
- Termomodernizacja musi być zakończona w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
- Jeżeli termin ten nie zostanie dotrzymany, ulgę należy zwrócić, doliczając ją do dochodu za dany rok.
Odliczenia można dokonywać przez 6 lat, jeśli w danym roku wydatki przewyższają osiągnięty dochód. Ulga dotyczy tylko już istniejących budynków – nie obejmuje domów w budowie.
Wydatki kwalifikujące się do ulgi termomodernizacyjnej
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Technologii, w ramach ulgi można odliczyć szereg kosztów związanych z termomodernizacją. Wykaz obejmuje materiały budowlane, urządzenia oraz usługi niezbędne do poprawy efektywności energetycznej budynku.
- materiały do ocieplenia ścian, fundamentów i stropów,
- stolarka okienna i drzwiowa (okna, drzwi balkonowe, bramy garażowe),
- elementy systemów wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła,
- pompy ciepła, kolektory słoneczne, ogniwa fotowoltaiczne,
- systemy ogrzewania elektrycznego i ciepłej wody użytkowej,
- węzeł cieplny z programatorem temperatury,
- kocioł na biomasę spełniający wymogi Ekoprojektu.
Od 1 stycznia 2022 roku, nie można odliczać kosztów zakupu i montażu kotłów na węgiel.
Zmiany obowiązujące od 2025 roku
Od 2025 roku, w życie wchodzą nowe przepisy poszerzające katalog urządzeń objętych ulgą. Do listy dodano m.in. magazyny energii, mikroinstalacje wiatrowe, montaż drzwi zewnętrznych oraz dachu.
Jednocześnie rząd wycofał możliwość odliczenia:
- kotłów olejowych,
- kotłów gazowych,
- zbiorników na gaz lub olej,
- przyłączy do sieci gazowej.
W praktyce oznacza to, że ulga będzie silniej wspierać rozwiązania oparte na odnawialnych źródłach energii.
Połączenie ulgi z programem „Czyste powietrze”
Podatnicy mogą korzystać równocześnie z ulgi termomodernizacyjnej oraz z dotacji z programów takich jak „Czyste powietrze” czy „Mój prąd”. Trzeba jednak pamiętać, że nie można odliczać wydatków, które zostały już zrefundowane – np. poprzez dotację, umorzenie pożyczki lub inne dofinansowanie.
Kwoty odliczeń należy pomniejszyć o:
- dotacje z funduszy ochrony środowiska,
- umorzone pożyczki,
- środki z programów gminnych,
- wydatki już uwzględnione w innych ulgach podatkowych (np. mieszkaniowej lub rehabilitacyjnej).
Programy gminne i wsparcie dla najuboższych
Wiele samorządów lokalnych, prowadzi własne programy dotacyjne, które uzupełniają ulgę termomodernizacyjną. Dotacje te często są wyższe niż w programie „Czyste powietrze” i nie zależą od dochodu właściciela.
W ramach programu „Stop smog” gminy mogą finansować od 90% do 100% kosztów termomodernizacji dla najuboższych gospodarstw. Beneficjenci nie ponoszą kosztów wymiany źródeł ciepła ani ocieplenia budynku, z wyjątkiem wkładu pracy nieprzekraczającego 10% wartości przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad ulgi termomodernizacyjnej 2025
| Zakres | Opis |
|---|---|
| Limit odliczenia | 53 000 zł na osobę, 106 000 zł dla małżeństwa |
| Okres rozliczenia | Do 6 lat od poniesienia pierwszego wydatku |
| Termin zakończenia inwestycji | 3 lata od końca roku, w którym rozpoczęto inwestycję |
| Nowe elementy od 2025 r. | Magazyny energii, mikroinstalacje wiatrowe, drzwi zewnętrzne, dach |
| Usunięte elementy od 2025 r. | Kotły olejowe, gazowe, zbiorniki i przyłącza gazowe |
| Warunek faktur | Faktury wystawione przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia |
| Programy łączone | „Czyste powietrze”, „Mój prąd”, „Stop smog”, dotacje gminne |
Ulga termomodernizacyjna, pozostaje jednym z najważniejszych instrumentów wspierających inwestycje proekologiczne w Polsce. Dzięki niej, podatnicy mogą znacząco obniżyć koszty modernizacji budynków, a jednocześnie przyczynić się do poprawy efektywności energetycznej i jakości powietrza.
Źródło: Murator
